schwur.ch
DEFRITENУКР

Вміст перекладено з німецької машинним способом і не перевірено; чинним є німецький оригінал. Цитати з джерел наведено мовою оригіналу.

Ініціатива за справедливі федеральні податки для подружніх пар / Правові наслідки / Підзаконний акт: другий розрахунок податку, діє нижча сума

Фінансовий наслідок

Підзаконний акт: другий розрахунок податку, діє нижча сума

стосується BV Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2Швейцарське право

Підзаконний акт (Verordnung) мав би передбачати для подружніх пар, окрім спільного оподаткування, другий розрахунок за тарифом і з відрахуваннями для неодружених; до сплати виставлялася б нижча сума. За словами Федеральної ради, за чинних тарифів це відповідало б недоотриманим надходженням від близько 700 млн до близько 1,4 млрд франків на рік. Тариф і відрахування для неодружених Федеральна рада не могла б змінювати; відкритим є питання, чи могла б вона по-новому визначити застосування тарифів. На її думку, це положення не виключає скасування відрахування для одружених і відрахування для пар із двома доходами. У подружніх пар, до яких застосовується другий розрахунок, доходи в результаті не додавалися б; однак те, що перехідне положення передбачає цю модель, за словами Федеральної ради, свідчить на користь сумісності зі ст. 128 ч. 3bis.

Машинний переклад · Німецький оригінал

Die Verordnung müsste für Ehepaare neben der gemeinsamen Besteuerung eine zweite Berechnung mit dem Tarif und den Abzügen für Unverheiratete vorsehen; in Rechnung gestellt würde der tiefere Betrag. Laut Bundesrat entspräche das bei den geltenden Tarifen Mindereinnahmen von rund 700 Millionen bis rund 1,4 Milliarden Franken pro Jahr. Tarif und Abzüge für Unverheiratete könnte der Bundesrat nicht anpassen; offen ist, ob er die Zuweisung der Tarife neu festlegen könnte. Nach seiner Auffassung schliesst die Bestimmung nicht aus, dass der Verheirateten- und der Zweiverdienerabzug aufgehoben werden. Bei Ehepaaren, bei denen die zweite Berechnung greift, würden die Einkommen im Ergebnis nicht zusammengerechnet; dass die Übergangsbestimmung dieses Modell vorsieht, spricht laut Bundesrat aber für die Vereinbarkeit mit Art. 128 Abs. 3bis.

Ланцюжок показує лише ті зв’язки, які хтось вніс і підкріпив доказами. Нічого з цього не виведено автоматично.

  1. Швейцарське право

    BV Art. 128 Abs. 3bis · SR 101

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    BV Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Перехідні положення до ст. 128 ч. 3bis (Недопущення дискримінації подружніх пар щодо прямого федерального податку)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    BV Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101зачеплено

    Перехідні положення до ст. 128 ч. 3bis (Недопущення дискримінації подружніх пар щодо прямого федерального податку)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • BV Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 посилається на BV Art. 128 Abs. 3bis – Підзаконний акт забезпечує недопущення дискримінації за ст. 128 ч. 3bis.
    • BV Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 посилається на BV Art. 128 Abs. 3bis – Строк у три роки стосується імплементаційних положень до ст. 128 ч. 3bis.

  2. Правовий наслідок

    Фінансовий наслідок · BV Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2

    Підзаконний акт: другий розрахунок податку, діє нижча сума

    підтверджує

    Der Bundesrat könnte somit den Tarif und die Abzüge für unverheiratete Personen nicht anpassen. Aus der Formulierung geht hingegen nicht explizit hervor, ob der Bundesrat die Zuweisung des Tarifs neu festlegen könnte.

    підтверджує

    Wird das Modell gestützt auf die geltenden Tarife umgesetzt, dann würden pro Jahr bei der direkten Bundessteuer geschätzte Mindereinnahmen zwischen rund 700 Millionen und rund 1,4 Milliarden Franken resultieren (Daten der Bundessteuerstatistik 2021, Hochrechnung auf das Jahr 2025).

    підтверджує

    der tiefere der beiden berechneten Steuerbeträge in Rechnung gestellt wird.

    підтверджує

    Bei Ehepaaren, bei denen die alternative Steuerberechnung zum Tragen kommt, findet aber im Ergebnis keine Zusammenrechnung der Einkünfte statt, wie dies die Initiative in Artikel 128 Absatz 3bis BV explizit vorschreibt. Insbesondere wenn die alternative Steuerberechnung in zahlreichen Fällen zum Tragen kommt, stellt sich die Frage, ob den verfassungsrechtlichen Vorgaben Genüge getan würde. Die Tatsache, dass die alternative Steuerberechnung in den Übergangsbestimmungen als vorübergehende Umsetzung der Initiative vorgesehen ist, spricht jedoch für die Vereinbarkeit mit der Grundnorm.

    контекст

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    підтверджує

    Die Auswirkungen auf die Steuerbelastungen und die geschätzten finanziellen Auswirkungen einer Umsetzung gestützt auf die Übergangsbestimmungen entsprechen den Ausführungen in Ziffer 4.2.3 zum Modell der alternativen Steuerberechnung.

    підтверджує

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    підтверджує

    neben der gemeinsamen Besteuerung eine alternative Steuerberechnung anhand des Tarifs und der Abzüge für unverheiratete Personen gemäss der Gesetzgebung über die direkte Bundessteuer erfolgt; und

    підтверджує

    Die Übergangsbestimmungen schliessen nach Auffassung des Bundesrates daher nicht aus, dass insbesondere der Verheirateten- und Zweiverdienerabzug aufgehoben werden könnten.

  3. Пов’язаний наслідок

    Федеральні фінанси

    Менше надходжень від прямого федерального податку – скільки, залежить від моделі

    Скільки менше отримають Конфедерація і кантони, за словами Федеральної ради, залежить від того, як буде реалізовано спільне оподаткування. Для альтернативного розрахунку податку, який перехідне положення приписує для підзаконного акта (Verordnung), вона за чинних тарифів оцінює недоотримані надходження від близько 700 млн до близько 1,4 млрд франків на рік (у перерахунку на 2025 рік). Для сплітингу вона оцінює від близько 1,5 до 2,2 млрд франків на рік за коефіцієнта сплітингу 1,7 і від близько 2,4 до 3,1 млрд за коефіцієнта 2. З недоотриманих надходжень Конфедерація понесла б 78,8 відсотка, кантони – 21,2 відсотка. Оцінки, за словами Федеральної ради, мають значну невизначеність, бо податкова статистика не показує, як дохід розподілено між подружжям. Кантональним органам нарахування податків альтернативний розрахунок податку, за словами Федеральної ради, завдав би витрат на перехід. За словами ініціаторок та ініціаторів, для населення не виникло б додаткових зусиль, а альтернативний розрахунок податку сумісний з податковими системами кантонів.

    Машинний переклад · Німецький оригінал

    Wie viel Bund und Kantone weniger einnehmen, hängt laut Bundesrat davon ab, wie die gemeinsame Besteuerung umgesetzt wird. Für die alternative Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung für eine Verordnung vorschreibt, schätzt er bei den geltenden Tarifen Mindereinnahmen von rund 700 Millionen bis rund 1,4 Milliarden Franken pro Jahr (hochgerechnet auf 2025). Für ein Splitting schätzt er rund 1,5 bis 2,2 Milliarden Franken pro Jahr bei einem Splittingfaktor von 1,7 und rund 2,4 bis 3,1 Milliarden bei einem Faktor von 2. Von den Mindereinnahmen trüge der Bund 78,8 Prozent, die Kantone 21,2 Prozent. Die Schätzungen sind laut Bundesrat mit erheblicher Unsicherheit behaftet, weil die Steuerstatistik nicht zeigt, wie das Einkommen zwischen den Eheleuten aufgeteilt ist. Den kantonalen Veranlagungsbehörden brächte eine alternative Steuerberechnung laut Bundesrat einen Umstellungsaufwand. Laut den Initiantinnen und Initianten entstünde der Bevölkerung kein Mehraufwand, und die alternative Steuerberechnung sei mit den Steuersystemen der Kantone kompatibel.

    Описано лише якісно, без цифри.

  4. Пов’язаний наслідок

    Стимули до праці та фахівці

    Більше стимулів до праці для тих, хто має другий дохід, – але менше, ніж з індивідуальним оподаткуванням

    За словами Федеральної ради, альтернативний розрахунок податку за чинних тарифів знизив би податкове навантаження на другий дохід там, де він застосовується; стимули до праці для тих, хто отримує другий дохід, зросли б. Однак вплив на зайнятість був би меншим, ніж за індивідуального оподаткування, бо в інших подружніх пар другий дохід і далі оподатковувався б вище. Повний сплітинг Федеральна рада вважає несприятливим для стимулів до праці. Загалом, за її словами, стимули до праці за спільного оподаткування менші, ніж за індивідуального оподаткування; рівність жінок і чоловіків заохочується менше, а внутрішній потенціал робочої сили й фахівців використовується менше. За словами ініціаторок та ініціаторів, сьогодні для багатьох подружніх пар невигідно, щоб працювали обоє; ініціатива, за їхніми словами, створює позитивні стимули до праці, нові робочі місця і збільшує створену вартість.

    Машинний переклад · Німецький оригінал

    Laut Bundesrat würde die alternative Steuerberechnung bei den geltenden Tarifen die Steuerbelastung auf dem Zweiteinkommen senken, wo sie zum Tragen kommt; die Erwerbsanreize für Zweitverdienende würden steigen. Die Beschäftigungseffekte wären aber geringer als bei einer Individualbesteuerung, weil das Zweiteinkommen bei den übrigen Ehepaaren höher belastet bliebe. Ein Vollsplitting hält der Bundesrat für die Erwerbsanreize für ungünstig. Allgemein seien die Erwerbsanreize bei gemeinsamer Besteuerung kleiner als bei einer Individualbesteuerung; die Gleichstellung von Frau und Mann werde weniger gefördert und das inländische Arbeits- und Fachkräftepotenzial weniger genutzt. Laut den Initiantinnen und Initianten lohnt es sich heute bei vielen Ehepaaren nicht, wenn beide arbeiten; die Initiative setze positive Arbeitsanreize, schaffe neue Jobs und steigere die Wertschöpfung.

    Описано лише якісно, без цифри.

  5. Пов’язаний наслідок

    Неодружені та одинокі батьки

    Неодружені: нерівне ставлення зберігається або посилюється

    Ініціатива забороняє лише ставити подружні пари в гірше становище; за словами Федеральної ради, від зворотного випливає, що більше навантаження на неодружених порівняно з одруженими було б допустимим. На її думку, ініціатива не забезпечує нейтральності щодо сімейного стану: наявна залежно від ситуації дискримінація неодружених зберігалася б або навіть посилилася б. За альтернативного розрахунку податку вона зберігалася б щодо тих подружніх пар, які сьогодні сплачують менше; повний сплітинг порівняно сильно навантажив би неодружених. Чи платитимуть більше одинокі батьки та неодружені батьки, залежить від реалізації: якби вони втратили вигідніший тариф, який отримують сьогодні, то, за словами Федеральної ради, для них виникло б додаткове навантаження. За словами Федеральної ради, подружня пара і за альтернативного розрахунку податку в будь-якому разі платить менше, ніж неодружена особа з таким самим доходом. Натомість, за словами ініціаторок та ініціаторів, ініціатива має забезпечити однакове ставлення до всіх пар незалежно від способу життя.

    Машинний переклад · Німецький оригінал

    Die Initiative verbietet nur, Ehepaare zu benachteiligen; eine Mehrbelastung von Unverheirateten gegenüber Verheirateten wäre laut Bundesrat im Umkehrschluss zulässig. Nach seiner Einschätzung stellt die Initiative keine Zivilstandsneutralität her: Die je nach Konstellation bestehende Benachteiligung Unverheirateter würde weiter bestehen oder sogar verstärkt. Mit der alternativen Steuerberechnung bliebe sie gegenüber den Ehepaaren bestehen, die heute weniger zahlen; ein Vollsplitting würde Unverheiratete vergleichsweise hoch belasten. Ob Alleinerziehende und unverheiratete Eltern mehr zahlen, hängt von der Umsetzung ab: Verlören sie den günstigeren Tarif, den sie heute erhalten, entstünden für sie laut Bundesrat Mehrbelastungen. Ein Ehepaar zahlt laut Bundesrat auch mit der alternativen Steuerberechnung in jedem Fall weniger als eine unverheiratete Person mit gleichem Einkommen. Laut den Initiantinnen und Initianten soll die Initiative dagegen alle Paare unabhängig vom Lebensmodell gleich behandeln.

    Описано лише якісно, без цифри.

  6. Пов’язаний наслідок

    Подружні пари з одним і з двома доходами

    Полегшення передусім для подружніх пар із двома схожими доходами

    Які подружні пари і наскільки отримали б полегшення, залежить від моделі. За альтернативного розрахунку податку, який приписує перехідне положення, за словами Федеральної ради, полегшення отримали б передусім подружні пари, дохід яких рівномірно розподілений між обома. Подружні пари з двома доходами тоді могли б платити менше податків, ніж подружні пари з одним доходом за такого самого загального доходу; для подружніх пар, які сьогодні платять менше, ніж неодружені, нічого б не змінилося. На думку Федеральної ради, перехідне положення не виключає скасування відрахування для одружених і відрахування для пар із двома доходами; для подружніх пар, які сьогодні платять менше, ніж неодружені, це означало б підвищення податку. Ініціаторки та ініціатори вважають суто індивідуальне оподаткування невигідним для подружніх пар з одним доходом; альтернативний розрахунок податку, за їхніми словами, поєднує переваги нинішнього оподаткування та індивідуального оподаткування без їхніх недоліків.

    Машинний переклад · Німецький оригінал

    Welche Ehepaare wie stark entlastet würden, hängt vom Modell ab. Mit der alternativen Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung vorschreibt, würden laut Bundesrat vor allem Ehepaare entlastet, deren Einkommen gleichmässig auf beide verteilt ist. Zweiverdienerehepaare könnten dann weniger Steuern zahlen als Einverdienerehepaare mit gleichem Gesamteinkommen; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, änderte sich nichts. Nach Auffassung des Bundesrates schliesst die Übergangsbestimmung nicht aus, dass der Verheirateten- und der Zweiverdienerabzug aufgehoben werden; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, wäre das eine Steuererhöhung. Die Initiantinnen und Initianten halten die reine Individualbesteuerung für nachteilig für Einverdienerehepaare; die alternative Steuerberechnung vereine die Vorteile der heutigen Besteuerung und der Individualbesteuerung ohne deren Nachteile.

    Описано лише якісно, без цифри.