Deduzione fiscale per gradi di occupazione più elevati: quale soluzione conforme alla Costituzione è possibile?

Il Consiglio federale è invitato a rispondere alle seguenti domande:

• una deduzione dal reddito progressiva a partire da un determinato grado di occupazione e che raggiunge l’importo massimo in caso di impiego a tempo pieno è compatibile con il principio dell’uguaglianza giuridica e con il principio dell’imposizione secondo la capacità economica di cui all’articolo 8 e all’articolo 127 capoverso 2 Cost.?

• qualora ciò non fosse pienamente il caso, a quali condizioni e con quale configurazione concreta potrebbe essere introdotta una deduzione simile ma conforme alla Costituzione?

• quali modifiche della LIFD e della LAID sarebbero necessarie affinché la deduzione possa essere introdotta sia nell’ambito dell’imposta federale diretta sia in quello delle imposte sul reddito cantonali e comunali?

• come si potrebbe stabilire in modo pratico e giuridicamente equo il grado di occupazione determinante, in particolare in caso di più rapporti di lavoro, attività lucrativa indipendente e gradi di occupazione oscillanti?

• il Consiglio federale è disposto a introdurre una deduzione fiscale per i gradi di occupazione più elevati al fine di incentivare l’aumento di questi ultimi?

La Svizzera deve sfruttare appieno il proprio potenziale di manodopera residente. Rendere fiscalmente più vantaggioso un grado di occupazione più elevato può fornire un contributo in questo senso.

Nel rapporto del 19 giugno 2026 in adempimento del postulato 23.3752, il Consiglio federale esamina, tra l’altro, la possibilità di introdurre una deduzione sul reddito che aumenti in modo lineare (o secondo un’altra variante praticabile) a partire da un grado di occupazione dell’80 per cento e raggiunga l’importo massimo in caso di impiego a tempo pieno.

Il rapporto conferma che un modello di questo tipo può creare incentivi per aumentare il grado di occupazione.