schwur.ch
DEFRITENУКР

Les contenus sont traduits automatiquement de l’allemand et n’ont pas été vérifiés ; seul l’original allemand fait foi. Les citations des sources figurent dans leur langue d’origine.

Initiative pour des impôts fédéraux équitables pour les couples mariés / Effets juridiques / Interdiction expresse de désavantager fiscalement les couples mariés

Extension d’un droit

Interdiction expresse de désavantager fiscalement les couples mariés

concerne Cst. Art. 128 Abs. 3bisDroit suisse

Jusqu'ici, le Tribunal fédéral déduit du principe général de l'égalité de traitement la manière dont les couples mariés peuvent être imposés par rapport aux autres contribuables. Désormais, une interdiction expresse d'imposer plus lourdement les couples mariés figurerait dans la Constitution; l'initiative laisse ouverte la manière dont elle sera mise en œuvre. Selon le Conseil fédéral, il est douteux que toute charge supplémentaire soit exclue dans chaque cas particulier; a contrario, une charge plus élevée des personnes non mariées par rapport aux personnes mariées serait admissible.

Traduction automatique · Original allemand

Bisher leitet das Bundesgericht aus dem allgemeinen Rechtsgleichheitsgebot ab, wie Ehepaare im Vergleich zu anderen Steuerpflichtigen belastet werden dürfen. Neu stünde ein ausdrückliches Verbot von Mehrbelastungen für Ehepaare in der Verfassung; wie es umgesetzt wird, lässt die Initiative offen. Laut Bundesrat ist fraglich, ob jede Mehrbelastung in jedem Einzelfall ausgeschlossen wäre; eine Mehrbelastung Unverheirateter gegenüber Verheirateten wäre im Umkehrschluss zulässig.

La chaîne ne montre que des relations que quelqu’un a saisies et étayées par des justificatifs. Rien n’en est déduit automatiquement.

  1. Droit suisse

    Cst. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101concerné

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Dispositions transitoires ad art. 128, al. 3bis (Ne pas désavantager les couples mariés en ce qui concerne l'impôt fédéral direct)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101

    Dispositions transitoires ad art. 128, al. 3bis (Ne pas désavantager les couples mariés en ce qui concerne l'impôt fédéral direct)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 renvoie à Cst. Art. 128 Abs. 3bis – Le délai de trois ans s'applique aux dispositions d'exécution de l'art. 128, al. 3bis.
    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 renvoie à Cst. Art. 128 Abs. 3bis – L'ordonnance garantit l'absence de désavantage visée à l'art. 128, al. 3bis.

  2. Effet juridique

    Extension d’un droit · Cst. Art. 128 Abs. 3bis

    Interdiction expresse de désavantager fiscalement les couples mariés

    étaye

    Die Initiative schreibt nicht vor, wie die gemeinsame Besteuerung der Ehepaare umgesetzt werden muss. Als Modelle der gemeinsamen Besteuerung stehen verschiedene Formen des Splittings sowie eine alternative Steuerberechnung zur Verfügung. Sämtliche Modelle der gemeinsamen Besteuerung sehen vor, dass der Steuersatz für Ehepaare tiefer ist als derjenige für unverheiratete Personen bei gleichem Einkommen.

    Contexte

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    étaye

    Dabei stellt sich die Frage, ob jegliche Mehrbelastungen in jedem Einzelfall ausgeschlossen wären. Zulässig wäre demgegenüber im Umkehrschluss eine Mehrbelastung von unverheirateten Personen im Vergleich zu verheirateten.

    étaye

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    étaye

    Die Einkommen der beiden Eheleute müssen zusammengerechnet werden und diese dürfen gegenüber anderen Personen keine Mehrbelastung erfahren. Bisher hat das Bundesgericht die Vorgaben zu den Belastungsrelationen für den Gesetzgeber aus dem allgemeinen Rechtsgleichheitsgebot hergeleitet (vgl. Ziff. 2.2). Die vorliegende Verfassungsbestimmung sieht jedoch ein ausdrückliches Verbot von Mehrbelastungen bei Ehepaaren vor.

  3. Effet lié

    Personnes non mariées & familles monoparentales

    Personnes non mariées: l'inégalité de traitement subsiste ou s'accroît

    L'initiative interdit uniquement de désavantager les couples mariés; a contrario, une charge plus élevée des personnes non mariées par rapport aux personnes mariées serait admissible selon le Conseil fédéral. Selon son appréciation, l'initiative n'instaure pas la neutralité à l'égard de l'état civil: le désavantage des personnes non mariées, qui existe selon la configuration, subsisterait, voire serait renforcé. Avec le calcul alternatif de l'impôt, il subsisterait par rapport aux couples mariés qui paient aujourd'hui moins; un splitting intégral imposerait les personnes non mariées de manière comparativement lourde. La question de savoir si les parents élevant seuls leurs enfants et les parents non mariés paieraient davantage dépend de la mise en œuvre: s'ils perdaient le barème plus favorable dont ils bénéficient aujourd'hui, il en résulterait pour eux des charges supplémentaires selon le Conseil fédéral. Selon le Conseil fédéral, un couple marié paie, même avec le calcul alternatif de l'impôt, dans tous les cas moins qu'une personne non mariée ayant le même revenu. Selon les auteurs de l'initiative, en revanche, l'initiative doit traiter tous les couples de la même manière, indépendamment de leur modèle de vie.

    Traduction automatique · Original allemand

    Die Initiative verbietet nur, Ehepaare zu benachteiligen; eine Mehrbelastung von Unverheirateten gegenüber Verheirateten wäre laut Bundesrat im Umkehrschluss zulässig. Nach seiner Einschätzung stellt die Initiative keine Zivilstandsneutralität her: Die je nach Konstellation bestehende Benachteiligung Unverheirateter würde weiter bestehen oder sogar verstärkt. Mit der alternativen Steuerberechnung bliebe sie gegenüber den Ehepaaren bestehen, die heute weniger zahlen; ein Vollsplitting würde Unverheiratete vergleichsweise hoch belasten. Ob Alleinerziehende und unverheiratete Eltern mehr zahlen, hängt von der Umsetzung ab: Verlören sie den günstigeren Tarif, den sie heute erhalten, entstünden für sie laut Bundesrat Mehrbelastungen. Ein Ehepaar zahlt laut Bundesrat auch mit der alternativen Steuerberechnung in jedem Fall weniger als eine unverheiratete Person mit gleichem Einkommen. Laut den Initiantinnen und Initianten soll die Initiative dagegen alle Paare unabhängig vom Lebensmodell gleich behandeln.

    Décrit uniquement de manière qualitative, sans chiffre.

  4. Effet lié

    Couples mariés à un et à deux revenus

    Allègement surtout pour les couples mariés ayant deux revenus similaires

    Quels couples mariés seraient allégés, et dans quelle mesure, dépend du modèle. Avec le calcul alternatif de l'impôt que prescrit la disposition transitoire, ce seraient surtout, selon le Conseil fédéral, les couples mariés dont le revenu est réparti de manière égale entre les deux conjoints qui seraient allégés. Les couples mariés à deux revenus pourraient alors payer moins d'impôts que les couples mariés à un revenu ayant le même revenu total; pour les couples mariés qui paient aujourd'hui moins que les personnes non mariées, rien ne changerait. De l'avis du Conseil fédéral, la disposition transitoire n'exclut pas la suppression de la déduction pour couples mariés et de la déduction pour double revenu; pour les couples mariés qui paient aujourd'hui moins que les personnes non mariées, cela constituerait une hausse d'impôt. Les auteurs de l'initiative considèrent l'imposition individuelle pure comme désavantageuse pour les couples mariés à un revenu; le calcul alternatif de l'impôt réunirait les avantages de l'imposition actuelle et de l'imposition individuelle sans leurs inconvénients.

    Traduction automatique · Original allemand

    Welche Ehepaare wie stark entlastet würden, hängt vom Modell ab. Mit der alternativen Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung vorschreibt, würden laut Bundesrat vor allem Ehepaare entlastet, deren Einkommen gleichmässig auf beide verteilt ist. Zweiverdienerehepaare könnten dann weniger Steuern zahlen als Einverdienerehepaare mit gleichem Gesamteinkommen; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, änderte sich nichts. Nach Auffassung des Bundesrates schliesst die Übergangsbestimmung nicht aus, dass der Verheirateten- und der Zweiverdienerabzug aufgehoben werden; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, wäre das eine Steuererhöhung. Die Initiantinnen und Initianten halten die reine Individualbesteuerung für nachteilig für Einverdienerehepaare; die alternative Steuerberechnung vereine die Vorteile der heutigen Besteuerung und der Individualbesteuerung ohne deren Nachteile.

    Décrit uniquement de manière qualitative, sans chiffre.

  5. Effet lié

    Charge fiscale des couples mariés

    Les couples mariés ne doivent plus payer plus d'impôts que les personnes non mariées

    Aujourd'hui, les couples mariés sont imposés conjointement pour l'impôt fédéral direct, les couples non mariés individuellement. Selon la configuration, les couples mariés paient donc plus ou moins qu'un couple non marié dans une situation identique: tendanciellement plus en cas de revenus élevés et de répartition égale, moins en cas de revenus bas ou de répartition inégale. Selon l'estimation sur laquelle se fonde le Conseil fédéral, environ 670 000 couples mariés paient au moins 10 % de plus («pénalisation du mariage») et environ 650 000 au moins 10 % de moins («bonus du mariage»); ces chiffres sont entachés d'une incertitude considérable. L'initiative interdit expressément de désavantager les couples mariés par rapport aux autres contribuables. Le Conseil fédéral partage cet objectif et constate qu'il pourrait être atteint avec l'initiative; le calcul alternatif de l'impôt satisferait pleinement à l'exigence. Selon le Conseil fédéral, la question de savoir si toute charge supplémentaire serait exclue dans chaque cas particulier reste ouverte. Les auteurs de l'initiative veulent la justice pour tous les couples, indépendamment de leur modèle de vie.

    Traduction automatique · Original allemand

    Heute werden Ehepaare bei der direkten Bundessteuer gemeinsam besteuert, unverheiratete Paare einzeln. Je nach Konstellation zahlen Ehepaare deshalb mehr oder weniger als ein unverheiratetes Paar in gleichen Verhältnissen: tendenziell mehr bei hohen Einkommen und gleichmässiger Aufteilung, weniger bei tiefen Einkommen oder ungleicher Aufteilung. Nach der Schätzung, auf die sich der Bundesrat stützt, zahlen rund 670 000 Ehepaare mindestens 10 Prozent mehr («Heiratsstrafe») und rund 650 000 mindestens 10 Prozent weniger («Heiratsbonus»); die Zahlen sind mit erheblicher Unsicherheit behaftet. Die Initiative verbietet ausdrücklich, Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen zu benachteiligen. Der Bundesrat teilt dieses Ziel und hält fest, dass es mit der Initiative erreicht werden könnte; die alternative Steuerberechnung erfülle die Vorgabe vollumfänglich. Offen ist laut Bundesrat, ob jede Mehrbelastung in jedem Einzelfall ausgeschlossen wäre. Die Initiantinnen und Initianten wollen Gerechtigkeit für alle Paare, unabhängig vom Lebensmodell.

    Décrit uniquement de manière qualitative, sans chiffre.