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Initiative pour des impôts fédéraux équitables pour les couples mariés / Effets juridiques / Imposition commune des couples mariés dans la Constitution

Modification législative

Imposition commune des couples mariés dans la Constitution

concerne Cst. Art. 128 Abs. 3bisDroit suisse

Pour l'impôt fédéral direct, la Constitution prescrirait que les revenus d'un couple marié sont additionnés. Aujourd'hui, la loi le prévoit encore; la loi fédérale sur l'imposition individuelle acceptée le 8 mars 2026 remplace cette règle au plus tard en 2032. La Constitution laisse ouverte la question de savoir si les couples mariés sont imposés conjointement ou individuellement. Une imposition individuelle pour l'impôt fédéral direct nécessiterait ensuite une nouvelle modification de la Constitution. La disposition ne serait pas directement applicable; la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct devrait être adaptée.

Traduction automatique · Original allemand

Für die direkte Bundessteuer würde die Verfassung vorschreiben, dass das Einkommen eines Ehepaars zusammengerechnet wird. Heute sieht das Gesetz das noch so vor; das am 8. März 2026 angenommene Bundesgesetz über die Individualbesteuerung löst diese Regel spätestens 2032 ab. Die Verfassung lässt offen, ob Ehepaare gemeinsam oder individuell besteuert werden. Eine Individualbesteuerung bei der direkten Bundessteuer bräuchte danach eine erneute Verfassungsänderung. Die Bestimmung wäre nicht unmittelbar anwendbar; das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer müsste angepasst werden.

La chaîne ne montre que des relations que quelqu’un a saisies et étayées par des justificatifs. Rien n’en est déduit automatiquement.

  1. Droit suisse

    Cst. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101concerné

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Dispositions transitoires ad art. 128, al. 3bis (Ne pas désavantager les couples mariés en ce qui concerne l'impôt fédéral direct)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101

    Dispositions transitoires ad art. 128, al. 3bis (Ne pas désavantager les couples mariés en ce qui concerne l'impôt fédéral direct)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 renvoie à Cst. Art. 128 Abs. 3bis – Le délai de trois ans s'applique aux dispositions d'exécution de l'art. 128, al. 3bis.
    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 renvoie à Cst. Art. 128 Abs. 3bis – L'ordonnance garantit l'absence de désavantage visée à l'art. 128, al. 3bis.

  2. Effet juridique

    Modification législative · Cst. Art. 128 Abs. 3bis

    Imposition commune des couples mariés dans la Constitution

    étaye

    Die Ehe wird als wirtschaftliche Gemeinschaft betrachtet und bildet in steuerlicher Hinsicht eine Einheit. Die Einkommen der rechtlich und tatsächlich ungetrennten Eheleute werden unabhängig vom Güterstand zusammengerechnet (sog. Faktorenaddition).

    étaye

    Bei einer Stimmbeteiligung von 55,6 % haben die Schweizer Stimmberechtigten anlässlich der Volksabstimmung vom 8. März 2026 das Bundesgesetz über die Individualbesteuerung mit 54,23 % Ja-Stimmen gegen 45,77 % Nein-Stimmen angenommen.

    étaye

    Das Bundesgesetz tritt bei einer Annahme spätestens 2032 in Kraft. Der Bundesrat kann ein früheres Inkrafttreten bestimmen.

    Contexte

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    étaye

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

  3. Effet lié

    Modèle d'imposition & marge de manœuvre du législateur

    L'imposition commune dans la Constitution – en contradiction avec l'imposition individuelle acceptée

    Aujourd'hui, la Constitution laisse ouverte la question de savoir si les couples mariés sont imposés conjointement ou individuellement. Sur mandat du Parlement, le Conseil fédéral a élaboré une loi fédérale sur l'imposition individuelle en tant que contre-projet indirect à l'«initiative pour des impôts équitables»; le corps électoral l'a acceptée le 8 mars 2026 avec 54,23 % de oui, et elle entre en vigueur au plus tard en 2032. La présente initiative, en revanche, inscrirait l'imposition commune dans la Constitution pour l'impôt fédéral direct; selon le Conseil fédéral, une imposition individuelle n'y serait ensuite possible qu'au moyen d'une nouvelle modification de la Constitution, et l'initiative est, selon le Conseil fédéral, en contradiction avec ce projet. Pour les impôts cantonaux, l'imposition individuelle resterait possible du point de vue constitutionnel, mais le mandat d'harmonisation fiscale restreindrait de fait fortement la marge de manœuvre. Le Conseil fédéral considère que les deux modèles sont adaptés pour éliminer le désavantage des couples mariés, mais veut laisser le choix au législateur. Les auteurs de l'initiative objectent que l'imposition individuelle pure désavantage les couples mariés à un revenu et les couples mariés dont les revenus diffèrent nettement.

    Traduction automatique · Original allemand

    Heute lässt die Verfassung offen, ob Ehepaare gemeinsam oder individuell besteuert werden. Im Auftrag des Parlaments hat der Bundesrat ein Bundesgesetz über die Individualbesteuerung als indirekten Gegenvorschlag zur «Steuergerechtigkeits-Initiative» ausgearbeitet; die Stimmberechtigten haben es am 8. März 2026 mit 54,23 Prozent Ja angenommen, und es tritt spätestens 2032 in Kraft. Die vorliegende Initiative würde für die direkte Bundessteuer dagegen die gemeinsame Besteuerung in der Verfassung festschreiben; eine Individualbesteuerung wäre dort laut Bundesrat danach nur mit einer erneuten Verfassungsänderung möglich, und die Initiative steht laut Bundesrat im Widerspruch zu dieser Vorlage. Bei den kantonalen Steuern bliebe die Individualbesteuerung verfassungsrechtlich möglich, der Auftrag zur Steuerharmonisierung würde den Spielraum aber faktisch stark einschränken. Der Bundesrat hält beide Modelle für geeignet, die Benachteiligung von Ehepaaren zu beseitigen, will die Wahl aber dem Gesetzgeber überlassen. Die Initiantinnen und Initianten halten entgegen, die reine Individualbesteuerung benachteilige Einverdienerehepaare und Ehepaare mit deutlich unterschiedlichem Einkommen.

    Décrit uniquement de manière qualitative, sans chiffre.

  4. Effet lié

    Charge fiscale des couples mariés

    Ce qui s'applique déjà aujourd'hui – et ce que l'initiative ne touche pas

    Aujourd'hui, les revenus des couples mariés sont encore additionnés pour l'impôt fédéral direct – jusqu'à l'entrée en vigueur, au plus tard en 2032, de la loi sur l'imposition individuelle acceptée le 8 mars 2026 –, et dès 1984, le Tribunal fédéral a établi que les couples mariés ne doivent pas être imposés plus lourdement que les couples non mariés. Le Conseil fédéral poursuit depuis des décennies l'objectif d'éliminer le désavantage des couples mariés dans l'impôt fédéral direct; les mesures entrées en vigueur en 2008 ne l'ont pas éliminé pour tous les couples mariés. Une précédente initiative populaire de l'ancien PDC contre la pénalisation du mariage a été rejetée par le peuple en 2016 avec 50,8 % des voix, malgré la majorité des cantons; le Tribunal fédéral a annulé la votation en 2019, après que l'AFC eut corrigé à la hausse son estimation du nombre de couples mariés à deux revenus concernés. L'initiative ne s'applique qu'à l'impôt fédéral direct: tous les cantons allègent déjà aujourd'hui la charge des couples mariés à leur manière, mais le désavantage qui subsiste en partie au niveau cantonal, notamment pour les couples mariés avec enfants, ne serait pas éliminé selon le Conseil fédéral. L'initiative ne touche pas les obligations internationales.

    Traduction automatique · Original allemand

    Heute werden die Einkommen von Ehepaaren bei der direkten Bundessteuer noch zusammengerechnet – bis das am 8. März 2026 angenommene Gesetz über die Individualbesteuerung in Kraft tritt, spätestens 2032 –, und schon 1984 hielt das Bundesgericht fest, dass Ehepaare gegenüber unverheirateten Paaren nicht stärker belastet werden dürfen. Der Bundesrat verfolgt seit Jahrzehnten das Ziel, die Benachteiligung von Ehepaaren bei der direkten Bundessteuer zu beseitigen; die 2008 in Kraft getretenen Massnahmen haben sie nicht für alle Ehepaare beseitigt. Eine frühere Volksinitiative der damaligen CVP gegen die Heiratsstrafe lehnte das Volk 2016 trotz Ständemehr mit 50,8 Prozent ab; das Bundesgericht annullierte die Abstimmung 2019, nachdem die ESTV ihre Schätzung der betroffenen Zweiverdienerehepaare nach oben korrigiert hatte. Die Initiative gilt nur für die direkte Bundessteuer: Alle Kantone entlasten Ehepaare heute schon auf eigene Weise, doch die auf kantonaler Ebene teilweise noch bestehende Benachteiligung, namentlich von Ehepaaren mit Kindern, würde laut Bundesrat nicht beseitigt. Internationale Verpflichtungen berührt die Initiative nicht.

    Décrit uniquement de manière qualitative, sans chiffre.